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2026年个税税率表一览

2026-01-10 06:09:00来源：天天下载站作者：天天下载站

2026 年个税税率表按所得类型分类，核心为居民综合所得七级超额累进（3%-45%）、经营所得五级超额累进（5%-35%）、其他所得比例税率（20%）。以下是完整税率与速算扣除数，便于快速对照与计算。

一、居民个人综合所得税率表（按年计算）

适用于工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得合并计税

级数全年应纳税所得额税率 (%) 速算扣除数 (元) 月度对应区间 (估算) 月度速算扣除 (估算)

1 不超过 36,000 元的部分 3 0 ≤3,000 元 0

2 超过 36,000 元至 144,000 元的部分 10 2,520 3,001-12,000 元 210

3 超过 144,000 元至 300,000 元的部分 20 16,920 12,001-25,000 元 1,410

4 超过 300,000 元至 420,000 元的部分 25 31,920 25,001-35,000 元 2,660

5 超过 420,000 元至 660,000 元的部分 30 52,920 35,001-55,000 元 4,410

6 超过 660,000 元至 960,000 元的部分 35 85,920 55,001-80,000 元 7,160

7 超过 960,000 元的部分 45 181,920 >80,000 元 15,160

计算逻辑：应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 对应税率 - 速算扣除数

全年应纳税所得额 = 年度收入额 - 60,000 元（基本减除）- 专项扣除（三险一金）- 专项附加扣除 - 其他扣除

二、经营所得税率表（按年计算）

适用于个体工商户、个人独资企业、合伙企业投资者等

级数全年应纳税所得额税率 (%) 速算扣除数 (元)

1 不超过 30,000 元的部分 5 0

2 超过 30,000 元至 90,000 元的部分 10 1,500

3 超过 90,000 元至 300,000 元的部分 20 10,500

4 超过 300,000 元至 500,000 元的部分 30 40,500

5 超过 500,000 元的部分 35 65,500

三、非居民个人工资薪金所得税率表（按月计算）

适用于在中国境内无住所又不居住，或无住所而一个纳税年度内在境内居住不满 183 天的个人

级数月度应纳税所得额税率 (%) 速算扣除数 (元)

1 不超过 3,000 元的部分 3 0

2 超过 3,000 元至 12,000 元的部分 10 210

3 超过 12,000 元至 25,000 元的部分 20 1,410

4 超过 25,000 元至 35,000 元的部分 25 2,660

5 超过 35,000 元至 55,000 元的部分 30 4,410

6 超过 55,000 元至 80,000 元的部分 35 7,160

7 超过 80,000 元的部分 45 15,160

四、其他所得项目税率

所得类型适用税率计税方式

利息、股息、红利所得 20% 按次计算，无扣除

财产租赁所得 20% 每次收入≤4000 元：减 800 元；>4000 元：减 20% 费用后计税

财产转让所得 20% 以转让收入减财产原值和合理费用后计税

偶然所得（如中奖） 20% 全额计税，无扣除

全年一次性奖金 2026 年底前可选择：

1. 单独计税（适用月度税率表）

2. 并入综合所得计税两种方式择一，影响最终税额

五、关键计算示例（综合所得）

假设：月薪 20,000 元，三险一金每月 3,000 元，专项附加扣除每月 5,000 元（1 个子女 + 赡养老人）

月应纳税所得额 = 20,000-5,000（基本减除）-3,000-5,000=7,000 元

年应纳税所得额 = 7,000×12=84,000 元

年应纳税额 = 84,000×10%-2,520=5,880 元（适用第 2 级税率）

月均纳税 = 5,880÷12=490 元

六、重要提示

应纳税所得额= 年度收入额 - 60,000 元（基本减除）- 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除

综合所得按年合并计税，月度预扣预缴，次年 3-6 月汇算清缴，多退少补

专项附加扣除2026 年标准提升：子女教育 / 婴幼儿照护每月 2,000 元 / 子女，赡养老人独生子女每月 3,000 元

全年一次性奖金政策延续至 2026 年底，可选择最优计税方式

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